英国EPR：塑料包装税，80%的企业还不清楚

英国推出塑料包装税一年多，根据英国包装制造商DUO公司向官方申请的信息自由FOI数据披露的情况来看该税收在实施的前3个季度已经产生了超过2亿英镑的收入，并且有望第一年的英国塑料包装税总收入将超过2.66亿英镑。

那么，什么是英国塑料包装税？谁需要要注册？何时注册？涉及哪些包装？不注册会有什么后果？相信仍有很多卖家不清楚。本文深度解析，带您详细了解包装税。

什么是塑料包装税？

2022年4月1日起，为提高塑料废物的回收和收集水平以及督促进口商对塑料产品的把控。英国税务与海关总署（HMRC）实施塑料包装税（Plastic Packaging Tax / PPT）。这是一项环境税，即对数量超过10吨，再生塑料使用比例不足30%的塑料包装和产品征收新税，税率按每吨200英镑征收，从2023年4月起，这一数字增加到了210英镑。（200英镑≈1613人民币）

如果使用了 30% 或更多的再生塑料，则无需缴税。

其中，塑料包装税中关键定义，塑料包括生物塑料，包括可生物降解、可堆肥和可氧化降解的塑料。

英国对包装物是否使用该税种进行了规定。其中，一次性塑料包装即便是消费者需要购买使用的，也需要征收塑料包装税。在复合包装方面，如果塑料是该包装品种中使用比例最高的，则全部被视为塑料包装，需要征收塑料包装税。如不是，则不征收该税种。

综上，英国塑料包装税对这些行业有重大影响：包括（但不限于）制造业、消费品、零售、食品和饮料、制药和化妆品等。

我们来捋一下几个关键点：

1、征税：低于30%的再生塑料包装

2、免税：等于或大于 30%的再生塑料包材

3、不受再生塑料含量限制的免税：

1）其中包装功能次于存储功能

2）包装是货物不可分割的一部分

3）主要设计用于展示商品

4、塑料：塑料包括生物塑料，包括可生物降解、可堆肥和可氧化降解的塑料。

5、一次性消费包装（需缴）：

塑料袋包括：购物袋、垃圾桶内衬和垃圾袋、三明治袋、尿布袋；

一次性杯子包括：发泡聚苯乙烯杯、自动售货机杯子、塑料酒或品脱玻璃杯、派对杯

6、再生塑料：通过使用化学或制造过程从回收材料中再加工的塑料，因此它可以用于其原始目的或其他目的。这不包括有机回收。

7、依法免征税的4类产品（豁免）：

1、用作出口货物的运输包装。

2、用于飞机、船舶和铁路货物商店。

3、用于医药产品的直接包装。

4、永久指定或预留用于包装用途以外的用途。

谁需要注册英国塑料包装税？

如果卖家符合以下任一条件则需要注册以及缴纳税款：

·预计在未来30天内，进口到英国、或在英国制造10 吨，或更多成品塑料包装组件；

·自2022年4月1日起，已进口到英国、或在英国制造10吨，或更多成品塑料包装组件；

·10吨塑料包装组件采用制造和进口组合包装；

·只要卖家的塑料包装材料是不可回收的，在复合包装法材料中占主要比例和一半以上，就需要登记注册。

何时需要注册英国塑料包装税？

2022年4月1日起，您符合条件后的30天内要注册塑料包装税。从注册之日起，您必须为所有应缴税的部分缴纳税款。

英国塑料包装税征税标准

1. 再生材料低于30%者：每吨200英镑（2023年4月开始是每吨210英镑）

2. 对在12个月内生产不到10吨塑料包装者：免税

3. 给予豁免者：对少量生产者或者进口者将会有免除征收的优惠

4. 纳税人必须在人力资源与发展委员会注册

如何判定多种材料组成的包装是否为塑料包装？

示例1 :

一个重量为10克的纸箱由以下材料组成：

- 4克塑料

- 3克铝

- 3克纸板

该情况下整个10克的纸箱都将被视为塑料包装组件，因为塑料是最重的材料，所以需要缴纳塑料包装税。

示例2 :

一个重量为10克的纸箱由以下材料组成：

- 2克塑料

- 5克铝

- 3克纸板

该组件不会被视为塑料包装，因为塑料不是最重的材料，所以不需要缴纳塑料包装税。

示例3 :

一个重量为10克的纸箱由以下材料组成：

- 5克塑料

- 5克纸板

该组件不会被视为塑料包装，因为塑料不是最重的材料，所以不需要缴纳塑料包装税。

英国塑料包装税申报期：

一旦您达到10吨的门槛，并登记了塑料包装税责任，就需要每年向HMRC提交4次申报表。

需要通过税务代理，针对实际重量进行申报。

申报必须涵盖一个会计期间，会计期间为：

• 4月1日至6月30日

• 7月1日至9月30日

• 10月1日至12月31日

• 1月1日至3月31日

英国塑料包装税申报及税金缴纳截止日期：

在每次申报后的下个月的最后一个工作日之前，提交申报表，并缴纳任何应缴税款。

例如，您必须在2022年7月29日（星期五）或之前，向HMRC提交2022年4月1日至2022年6月30日会计期间的申报表，并且完成税金缴纳。

英国塑料包装税未及时申报和缴费的后果：

会被罚款，还将被收取逾期付款的利息。滞纳金的利息是从税款到期之日起按未缴税款计算，并应计算至实际支付之日

那么，我们做英国市场的卖家朋友需要怎么操作呢？

1）检查哪些包装是否需要缴纳塑料包装税，确定征税范围；如果不确定塑料包装是否在注册范围，可添加Dianshang_kaka帮您判断~

2）准确计算制造或进口的包装重量；

连续12个月内已生产/投放/即将生产满足10吨或以上塑料包装产品（包含再生塑料30%以上的塑料包装产品）的重量。

3）及时注册英国塑料包装税，并定期申报缴纳该税费。

英国塑料包装税要求税务负责人必须在英国税务管理局登记。目前商易跨境已经具备代理资质，英国塑料包装税重磅上线，如果您有需要可以添加Dianshang_kaka详细咨询。

常见问题：

哪些英国卖家需要缴纳PPT呢？

1、英国的塑料包装生产商；

2、塑料包装进口商。

不缴纳塑料包装税有哪些情况？

1）含有30%或更多可回收塑料的塑料包装组件无需缴税；

2）免除征收在12个月内生产和/或进口不到 10 吨塑料包装的货物；

3）由多种材料制成，重量主要不是塑料的包装；

4）医药类产品的自有包装；

5）包装主要功能是存贮，产品需要与包装在整个产品生命周期内共同使用。

比如：工具箱、急救箱、耳机或耳塞盒、美甲套装、眼镜盒、DVD和视频游戏盒、棋盘游戏盒等；

6）包装是产品不可分割的一部分；

比如：水筒过滤器、打印机或碳粉盒、茶包、房间除臭剂、打火机、牙线盒等；

7）设计用来展示商品的；例如：商品货架，商品展示台等。

少于10吨需要注册和记录吗？

不需注册、但需记录。

可以注销账户和转代理吗？

可以。注销账户需在线申请；转代理需发邮件通知英国税务局

每个做英国市场的卖家，建议及时关注并估算自己未来连续12个月的塑料包装是否达到10吨。如果有，建议尽快注册并完成申报纳税，以免出现风险。